おはようございます。

令和5年の税制改正大綱が公表され、2024年から始まる新しいNISA制度の話題が絶えません。

2024年に向けて、現時点の情報から今後の非課税枠の利用方針について整理する前に、
今回は、新NISA制度の変更点について整理してみます。

大きな変更としては、年間投資上限額が拡大します。
年間投資上限額が最大360万円となる見込みですが、 その内訳は「つみたて投資枠：120万円」＋「成長投資枠：240万円」です。
2023年まで現行NISAの120万円、または つみたてNISAの40万円が最大でしたので、
それぞれ枠が広がり、さらに併用もできるように変わるイメージですね。

こちらも、とても大きな変更です。
現行NISAでは5年間、つみたてNISAは20年間が非課税期間でした。
※現行は非課税期間が終了すると課税口座（特定口座など）に払い出される
これが、新NISA制度からは無期限となります。
長期投資の目線からすると、とてもありがたい変更点ですね。

年間投資枠の上限と保有期間が大きく拡大される見込みですが、際限がないわけではありません。
生涯で利用できる非課税限度額が 最大1,800万円までとなります。 ※成長投資枠側のみだと1,200万円が最大
毎年360万円で使用して、最短5年で枠を使い切ってしまうこともできます。

これまでと考え方が変わる部分は、非課税枠の再利用が可能ということ、
現行NISAやつみたてNISAではいくら売却したところで、 年内の上限(現行NISAの120万円、つみたてNISAの40万円)を超えて投資することはできませんでした。
新NISAでは、売却するとその分を翌年に再利用できるようになるそうです。
今回の制度で考え方が大きく変わるところですね。
なお、この非課税限度額は簿価残高方式とのことで、買い付けた価格で管理されます。
この辺は現行NISAやつみたてNISAと同じイメージですね

・口座開設期間の恒久化
口座開設期間は恒久化されます。
2024年から現行NISAやつみたてNISAには新規投資ができなくなるので、相応の対応でしょうね。
・投資対象商品はそのまま
つみたて投資枠は現行のつみたてNISAと同様の商品、
成長投資枠は、上場株式、投資信託、ETFなどなので、現行NISAとほぼ一緒。
イメージしやすいですね。
・対象年齢は18歳以上
こちらも、現行NISAやつみたてNISAと同じく18歳以上ですね。

今回は、2024年以降のNISA制度(新NISA)について、金融庁の資料から整理しました。
詳細は変わる可能性もあるでしょうが、現行NISA利用者もつみたてNISA利用者にもメリットが大きい方向へ変更されているように感じました。
2024年が楽しみですね。

確定申告の提出期限まで、残りわずかとなりました。

今回の『ふるさと納税』の確定申告を作る最中に

あれ？寄附金受領証明書（＝ふるさと納税の証明）ってはコピーでいいんだっけ？

と、疑問に思いまして、調べてみました。

※ふるさと納税は「寄附金控除」枠で申請します

せっかく調べたので来年への自分に向けて、ブログを残しておきます。

来年また調べればすぐわかるのでしょうけどね（笑）

さて、結論はというと、

寄附金受領証明書【原本】の提出が必要とのことでした。
 

別箇所で貼り付ける本人確認書類の方はコピーなので
何気なくあわせてコピーして送ってしまいそうですが、
 

寄附金受領証明書（ふるさと納税）は原本でないとやっぱりダメとのようです。
提出書類が違うと後から送りなおすハメになるので気を付けないとですね。

ただし、
e-Tax確定申告を送信する場合は添付不要。なのだそうです。
※何かあったのときのため5年ほど保管は必要ですが
 

マイナンバーカード（とカードリーダー？）があれば

スマホからでも作成できるみたいですし、
来年は e-Tax を使って確定申告できるようにしておきたいですね。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました！

強制買取となりました。

ありがたいことに買値より高値で売れたため利益が出たのですが、

はじめての確定申告で何も分からずここまで行動できなかった少し過去の自分や
同じ境遇の方の参考になればと、いろいろ調べて整理してみました。

令和02年分の確定申告は 4月15日まで なので、ギリギリです・・・


まず、結論から書くと
上場廃止まで保有してた人（＝私）は、
原則「一般株式（非上場株）の譲渡損益」にて確定申告が必要となるようです。

以下、少しづつ解説します。

まず、株式の売買益はだいたい「譲渡損益」となるのですが、
今回NTTドコモさんは2020年12月25日に上場廃止となっています。

私の場合、上場廃止まで株式を保有し続けていたので
（ネオモバは端株だと売れなかったので）
上場廃止となってから金銭交付を受ける形になりました。
 

なので「一般株式（非上場株）」の譲渡損益の扱いにあたります。

※ちなみに、上場廃止前に売却された人は「上場株式等の譲渡」になり、
　源泉ありの特定口座やNISA口座での取引であれば確定申告も不要でしたね

さて、サラリーマンで年末調整を済ませている方で、
所得が20万円以下の場合などは確定申告は不要となる方もいるでしょう。
 

これには注意点があり、
所得税の確定申告が不要となっていても個人住民税の申告は必要なのだそうです。
（詳細は国税庁のホームページへ）

※「申告不要制度」「源泉分離課税」などで検索してみるとスッキリするかもしれません

さて、私の場合はというと、
昨年は"ふるさと納税"をしており、「ワンストップ特例制度」の申請までしておりました。

この「ワンストップ特例制度」というのは確定申告をすることで無効化されてしまうそうです。
 

確定申告でも申告しないと、ふるさと納税が無かったことになってしまうとか恐ろしい・・・
 

※ちなみに確定申告では「寄附金控除」欄へ記載してください
 

「確定申告不要制度」の場合はどうなるのかも調べてみたのですが、
自治体のHPやふるさと納税サイトの情報を総括すると
どうも個人住民税の申告でも無効化されてしまうような記載がありました。

結局、可能なのかハッキリ分からなかったのでまた調べてみます。

"特定口座制度"という制度があり
「特定口座内で生じる所得に対して源泉徴収することを選択した場合には、
　その特定口座(以下「源泉徴収口座」といいます。)における上場株式等の譲渡による所得は
　原則として、確定申告は不要です。」とあります。（国税庁のHPより）

ただこれ、源泉徴収済みで既に納税してあるものなので、税金が減るわけではありません。


 

今回、強制買取された株式と確定申告について調べてみましたが、ややこしいですね。
 

これからも興味を持った事から少しずづ勉強していこうと思います。

※私は税理士ではありませんので、ブログでは自分で調べた解釈で記載してます
　心配な方はこのような情報を知った上で、税理士さまや公的機関に確認されると良いかと思います

最後まで読んでいただき、ありがとうございました！

まず、対応としてはいくつか方法があるようで

結果から書くと
単元株（100株単位）をもし持っていたら２で、
端株（100株未満）の場合は４が無難かなと感じた。
　※注意：あくまで個人的な見解です

その理由は、以下にかきます。

まず、「三菱UFJモルガン・スタンレー証券」の口座を作成して ドコモ株を移管し、TOBに応募して買ってもらうという方法。
下限の 1468万6300株 が集まれば、1株あたり3,900円で買い取ってくれるようです。
（ちなみに期間は 11月16日まで）

すでに口座開設済みの方は順当にこの方法が良さそうに思います。
ただ、口座がない場合、この為だけに口座を作るのは少し大変かと思うので私は保留。

次に、市場で売却してしまう方法。
ただしネオモバではドコモの端株売買はできなくなったので
この方法は単元株（100株）を持っている方に限ります。

売り切ってしまえばTOB成立不成立に関係なくなるし、すぐに現金化ができるのもメリット。
NTTが「3,900円で買います！」と言っているので
それに近い価格でなら売れそうですね。差額は出るでしょうけど。
（逆に資金力のある人は3,800円代で大量に買ったりするのかな）

これは、信託銀行に買取請求を依頼する方法。
（要はネオモバに申請して買い取ってもらう）
TOB成立を待たないので、２と同様に現金化するのが早いのがメリットになります。
ただ、手数料がかかってしまうのがデメリットで
例えばネオモバで申請する場合は１名柄につき手数料が550円（税込）も発生するようです。

端株しか持たない場合は、手数料の割合が大きくなるので悩ましい。

最後は、持っている株をTOB成立まで保持しておき
ドコモが上場廃止した後で、NTTに（強制的に）買い取ってもらう方法。
過去の事例では、買取価格はTOB価格とほぼ同程度になることが多いようです。
※NTTは買付成立して90%以上を取得すると株式等売渡請求をする予定とのこと

メリットは何より何もしなくていいので手間がかからないということ。
デメリットは、換金までに時間を要するということでしょうか。

今回のドコモ株に対してTOBにどう対応すれば良いのかについて調べてみました。
上記にあるように いくつか方法があるので
対象となった方は自分にあう方法を選んでみてはいかがでしょう。

私の場合は片手で数えるほどの端株しかないので「放置」にしようかなと思っています。手数料も気になるし。

単元株で持ってたらTOBに応募できたのになぁ・・・。
 

↑こんなの。いわゆるフッタになるのかな


ブログの内容は もちろん大事なのだが、
アクセスした人がパッと見て「読んでみようかな」って思ってもらうためには
やっぱり見た目も大事なんだと思う。
（そういったセンスは苦手ですが。。。）

で、
今回はそのような 読みやすい記事 を目指して
アメブロでどこまで出来るのか調査と自分で試してみた事を

少しばかり書いてみました。

 

続く。。。