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初年度に白色申告で所得税を２万２千円納税しました。もし初年度に青色申告をしていたと仮定すると、納税額はいくらでしょう？答えは、ゼロ。所得税を払う必要はありません。

以下のような計算式になります。

８０万円（売上）　－　２０万円（経費）　＝　６０万円（青色申告特別控除前の所得金額）　

６０万円（青色申告特別控除前の所得金額）　－　５５万円（青色申告特別控除額）　＝　５万円（所得金額）

５万円（所得金額）　－　３８万円（基礎控除（所得から差し引かれる金額））　＝　▲３３万円（課税される所得金額）

課税される所得金額がマイナスということは、所得税が発生しません。

青色申告は特別控除が受けられます。上記の計算式の「５５万円（青色申告特別控除額）」がそうです。
ただし、青色申告特別控除の特典を受けるためには、正規簿記（複式簿記）による帳簿づけが必要です。またあらかじめ税務署に届け出も必要です。

６５万円控除されるということは

今回の申告（平成１７年度）から、青色申告特別控除額は６５万円になりました。まず、この６５万円という金額に、ビビビ！と反応してみましょう。

はじめて白色申告したときに、パートと在宅ワーカーとの税金面での不利を嘆きました。
※在宅ワーカーの場合、１０３万円の壁はまず関係ありません

パートの場合は、
・給与控除６５万円がある

対して、在宅ワーカー（白色申告）は、
・給与控除６５万円というものがない

青色申告にすれば、この給与所得控除に相当する金額の控除が受けられる、というわけです。

このことがわかってから、白色申告のままでいいわ、と思っていた私は、「青色申告にしようかな」と考えはじめました。

青色申告をするためには

税務署に届出が必要です。提出期限もあります。

白色申告から、青色申告に切り替える場合は、確定申告期間内に税務署に申し出て、書類を提出する必要があります。申告書提出の際、「次回から青色申告にしたい」と申し出ましょう。必要な書類を用意してくれます。記入する箇所がたくさんあるわけではありませんので、その場で記入、提出が可能です。

提出種類は、以下の通りです。
※リンク先は国税庁のホームページです。手続きに関する全てが記載してあります。申請書や記載方法のダウンロードもできます（PDF）

なんだか難しそうな書類が並んでいますが、上記全部が必要というわけではありません。私の場合は、係りの人が「給与を支払う人はいますか？減価償却する資産はありますか？」と質問してくれまして、その回答によって、書類をピックアップしてくれました。記入箇所も方法も教えてくれます。

この届け出を済ませると、次回より、青色申告用の確定申告書一式が自宅に郵送されてきます。

青色申告特別控除を受けるためには

確定申告書に正規の簿記（複式簿記）によって作成した「損益計算書」と「貸借対照表」及びその他の必要な明細書を添付する必要があります。

複式簿記が必要という点が、簿記を知らない、よくわからない、という人が拒否反応を示すところだと思いますが、この点は会計ソフトが補ってくれます。

では、どんな会計ソフトを選べばいいでしょうか？

会計ソフト選び

●パッケージ製品にひかれますか？

申告の時期になると、パソコン関連のショップなどでは、会計ソフトが山積みになっていますね。１度は聞いたことがある会社名が印字してありますので、しっかりしていそうだし、安心感があります。

●パッケージ製品のリスク

価格は決して安くはありません。また、お試しができないので、使いこなせないリスクもあります。その点、ネットにあるフリーフェアは無料で利用できますし、シェアウェアであっても、○日間は無料でお試しできる場合がほとんどです。実際使用してみて気に入らなかったら、また次のソフトを探せばいいのです。フリーウェアやシェアウェアを選択肢に含めてはいかがでしょうか？

●IJssel（アイセル）会計

IJssel（アイセル）会計 の開発者は個人事業主です。開発者自身が「こんな会計ソフトがあったらいいな」という想いから誕生しました。

こんな会計ソフトとは、「簿記（複式簿記）を知らなくても入力できる、個人事業主向けの青色申告会計ソフト」のことです。

まずは、試しに使ってもらって、気に入ったら、ライセンス料（５，０００円）を支払うというシェアウェアです。

結局、青色申告すると得なの？

税金を1円でも払っていれば、経済面では青色申告の方がお得なのは明白です。税金を払っていない場合（赤字であれば）、損失を繰り越せますので、やはり経済的なメリットはあります。

私の場合は、「複式簿記による帳簿づけの手間」と「税金」を天秤にかけました。税金が２万円ぐらいで、在宅ワークをはじめてから２年～３年までは（申告の回数２回）、複式簿記による帳簿付けよりも税金を支払った方がラクなので白色申告の方が得だと思っていました。

青色申告に切り替えたのは、在宅ワークをできるだけ続けたいと思うようになってからです。税金も少しずつ増えていますので、青色申告に切り替えてよかったと思います。

申告に要する時間は、白色申告も青色申告もあまり差はありません。青色申告になってから会計ソフトを導入しましたので、むしろ時間は短縮したかもしれません。

●確定申告書

提出するのは「確定申告書」と「収支内訳書」です。税務署に行って「白色申告したいのですが」と言えば、「確定申告の手引き」などと一緒に揃えて渡してくれます。「確定申告の手引き」には、所得税の仕組みや用語の説明から、申告書の書き方、添付しなければならない書類などが書いてありますので、必ず目を通しておきましょう。

●領収書やレシートの整理

月別にクリップでまとめておくと入力しやすいと思います。と同時に、どの科目にするか検討がつかないときや、全額経費にできないもの（電話料や電気代など）があるときは、科目を事前に調べたり、経費にする金額をメモしておくとスムーズに処理がすすみます。そのために、入力する前に領収書や、レシートにひと通り目を通しておきましょう。

●支払調書

取引先から報酬が振り込まれる際、源泉徴収されている場合は、支払調書が必要です。

源泉徴収されているということは、取引先があなたの代わりに税務署に所得税を納めているということですので、確定申告であなたはこの報酬の所得税を納める必要はありません。これを証明するためには取引先が発行した支払調書が必要です。

支払調書に記載されている源泉徴収税額は確定申告書に記載しなければなりませんし、支払調書は確定申告書に貼付する必要があります。

１月後半から２月以降になると、取引先から支払調書が送られてくると思いますが、２月中旬になっても届かないようでしたら、送ってもらうよう早めに連絡しましょう。

●使用した表計算ソフト

データを集計したり、並び替えたり、金額を訂正したりしますので、表計算ソフトが便利だと思います。
私はエクセルを使用しました。

在宅ワークをはじめた頃は、エクセルがとっても苦手でした。そんなときに集計した方法ですので、初心者レベルの集計方法です。

売上の集計

エクセルで項目を「作業月」「取引先」「仕事の内容」「金額」「入金日」「入金先」「備考」と設定し、月ごとに金額を入力しました。

「金額」の合計を収支内訳書の売上金額に転記します（私の場合は８０万円）。
※収支内訳書をご覧ください。赤字の上が売上（収入）金額を記入するところです。

経費の入力

●領収書orレシートの入力

エクセルに設定した項目は「日付」「科目」「摘要」「金額」「備考」です。
漏れをチェックするために月ごとに入力しました。そのためには領収書orレシートを月ごとにクリップでとめる準備が必要です。

●領収書orレシートがないもの

・交通費
手持ちの紙に、日付、どこからどこまで、金額、用件（例：打ち合わせ）を書いて保存しておけばＯＫだと思います。この紙をノートに貼付しました。

・クレジットカード支払い
例えば、プロバイダーへの支払いは、カード支払いの契約をしています。
私の場合はカード会社から毎月届く「利用代金明細書」を保存しておきました。
「利用代金明細書」の中には、仕事の経費にできないものも記載してありますので、経費計上した明細は、ひと目でわかるように、赤いボールペンで印をつけて、エクセルに入力し、入力後の「利用代金明細書」はノートに貼付しました。通帳の明細のコピーでも良いと思います。

●電気代など全額経費にできないもの

電気代には自宅使用分も含まれていますが、電力会社から届く領収書は１枚のみですね。
仕事用として３割使用していると思う場合は（自分で決めて良いのです）、年間の使用料に３０％をかけて求められた金額を経費として計上します。
私の場合は、年間の電気代が１０９，０８２円でした。そのうちの３割、３２，７２５円を経費として計上しました。領収書はノートに貼付しました。

経費の集計

収支内訳書への経費の金額は、科目ごとに転記しますので、入力が終わったあと、科目ごとに集計しなければなりません。
エクセルは優れた表計算ソフトですので、便利な使い方はたくさんありますが、当時は初心者ということで、以下のようにしました。

※（１）～（３）の状態です。
※並び替え後の状態です。「交通費」「雑費」「消耗品費」「新聞図書費」「水道光熱費」「通信費」ごとに並び替りましたね。

次は、科目ごとに金額の集計をしましょう。ここが終われば、あとは収支内訳書に転記するだけです。

※（１）から（５）を行って、合計欄を少し見やすく加工した「経費集計表」です。

あとはご自身で申告書を完成させましょう

科目ごとに集計した経費は「収支内訳書」の経費の欄に転記します。
「売上（収入）金額」と「経費」がわかれば、課税対象となる「所得金額」がわかります。

「収支内訳書」のあと、「確定申告書」の作成をしますが、やり方は、税務署で渡された「確定申告の手引き」に丁寧に書いてありますので、それを見ながらでも、ご自身の手で申告書を完成させましょう。

白色申告とは

フリーの場合の確定申告には、青色申告と白色申告があります。

ここでは詳しく書きませんが、青色申告は税務署に事前に届出が必要です。取引を記録（記帳）する義務も生じます。

白色申告は税務署に事前に届出の必要はありません。領収書等を整理保存するだけで記帳する必要もありません。青色申告の届出を税務署にしていなければ、白色申告になります。確定申告に必要な書類は、最寄の税務署でもらってください。「白色申告の用紙をください」と伝えれば、書類を用意して渡してくれます。

税金はいくら払ったの？

結局、税金をいくら払ったかが一番気になるところだと思います。結果から先にお話しますと、私がはじめて白色申告した時の納税額は２万２千円でした。売上は８０万円です。

いかがです？びっくりするような納税額ではないと思いませんか？在宅で仕事をはじめたばかりの頃、申告したらいったいいくら税金を払わなければならないのか、皆目検討がつかない時は、ごっそり持っていかれるようなイメージを抱いていました。

売上全てが課税対象となると、ごっそり納税することになりますが、実際はそうではありません。そのためには、売上全てが課税されないために必要な準備をし、計算しなければなりません。これが確定申告なのです。

「はじめての白色申告」は２回にわけてお届けします。１回目は納税額を求めるためにどんな計算をしたか、その計算をするためには何が必要かについてお話します。

納税額を求める計算式

まずは納税額を求める計算式から見てみましょう。３段階の計算が必要になります。（１）を計算したあと、（２）を計算し、最後に（３）を計算します。（３）で納税額が算出されます。

（１）８０万円（売上）　－　２０万円（経費）　＝　６０万円（所得金額）

（２）６０万円（所得金額）　－　３８万円（所得から差し引かれる金額）　＝　２２万円（課税される所得金額）

（３）２２万円（課税される所得金額）　×　１０％（税率）　　　＝　２万２千円（納税額）

３つの計算式の中で、売上全てが課税されないために大事な金額は「経費」と「所得から差し引かれる金額」の２つです。また、この２つは、上記の計算をはじめるまでに金額を明確にしておかなければなりません。事前準備が必要です。特に「経費」はこの計算式とは別に集計しておく必要があり、手間がかかります。

では、「経費」と「所得から差し引かれる金額」以外は事前準備が必要になるでしょうか？

「売上」は１年間（１月から１２月まで）で稼いだ金額（収入）の合計です。これも事前に準備しておく必要がありますが、経費ほどの手間はかかりません。

「所得金額」と「課税される所得金額」と「納めなければならない税金」は計算式の答えですので、事前に準備する数字ではありません。

「税率」は、「所得税の確定申告の手引き」に記載されています。これによると「課税される所得金額」が１，０００円から３，２９９，０００円までの税率は１０％となっています。※変動するかもしれませんので、必ず「所得税の確定申告の手引き」で確認してください。

次は、事前準備が必要な「経費」と「所得から差し引かれる金額」についてお話します。

経費

申告で一番手間がかかるところといえば、ここです。経費です。

経費とは、仕事をするために必要な費用のことです。必要経費ともいいますよね。

私の場合ですと、
プロバイダ料金、レンタルサーバ代、電話代（※）、電気代（※）、切手代、プリンタ用紙、プリンタインク、仕事のために必要だった書籍、打ち合わせで外出した際の交通費、等を経費として計上しました。

ここで、経費を計上するために大切なことをあげてみます。

・領収書やレシートの保管
１月から１２月までの１年間の領収書やレシートが経費の証拠となりますので必ず必要です。この領収書やレシートの合計が上記の計算式（１）の経費になります。また、これはしばらく保存しておかなければなりません。私は娘の使用済みのノートに、領収書やレシートを糊でペタペタ貼って保存しています。

・科目ごとに集計する
申告の際には「確定申告書」のほかに「収支内訳書」（用紙は税務署でもらいます）を提出する必要がありますが、この中に、経費の欄があり、旅費交通費、通信費、消耗品費などの項目にわかれています。この項目を科目といいます。つまり、経費は科目ごとに集計しておかなければなりません。

科目ごとに集計する、というのが文面を読んだだけで手間がかかることがわかりますね。これについては、次回「はじめての白色申告（２）」でお話したいと思います。

所得から差し引かれる金額

私の場合、この「所得から差し引かれる金額」は３８万円でした。これは「基礎控除」にあたります。

「基礎控除」は誰にでも適用されます。「基礎控除」の金額は３８万円。ここに税金はかかりません。つまり、年間の所得金額（売上から経費を引いた額）が３８万円以下の場合は、税金をおさめなくても良いということになります。

「所得から差し引かれる金額」には「基礎控除」以外にも「医療費控除」「社会保険料控除」「生命保険料控除」「扶養控除」などがあります。国民年金を支払っている場合は、社会保険料控除欄に金額を記載します。

詳細は、税務署からもらえる「所得税の確定申告の手引き」に載っています。

結婚して出産するまではずっと会社員をしていました。年末調整の時だけ還付金という名目であらわれる税金に「得した♪」と、ただ単純に喜んでいました。実際は得なんてしていなかったのにね。

専業主婦時代も所得税や住民税は、ぜ～んぶ夫の会社が処理してくれましたから、引き続き無頓着。相変わらず、年末の還付金にニンマリしていました。

そんな私が、娘の幼稚園を機に在宅ワーカーを開始。初年度は働いた金額も少ないし、申告の必要はないだろう、と思っていたら....。

えっ！所得が３８万円を超えると申告しなければならないの？

この年、仕事を請けていた会社数社のうち１社だけに源泉徴収されていました。

「申告の必要はないと思ったけど、この引かれた所得税を還付してもらうために、申告するぞ！」

あくまで、還付してもらうことだけを考えて、申告に関するサイトをいろいろ見て回っていたら、とんでもない勘違いが発覚しました。

「仕事を請け負い報酬を得ている場合、所得が３８万円を超えると確定申告が必要になる」

ええーー？所得が３８万円？！１０３万円じゃないの？

この年、収入が８０万円ほどあった私は大慌て。

必要経費はざっと見積もっても２０万円。

８０万円（収入）　－　２０万円（経費）　＝　６０万円（所得）

３８万円なんてとっくに超えている！

在宅ワーカーの場合、１０３万円の壁はまず関係ありません

私は、パートに出ている人たちでよく使われる「１０３万円の壁」を、自分にもあてはめていたのです。

私のように、自分で仕事を請けて報酬を得ている在宅ワーカーに「給与所得控除」はないのです。

ただし、例外もあります。

私の場合は、１個人と４社から仕事を請けていましたので、「家内労働者等の必要経費の特例」にはあてはまりません。

この年の収入は、潔く（？）、確定申告することになったのでした。

夫の扶養を外れるか否かの心配

申告が決定してからというのも、次に心配になってきたのは夫の扶養を外れるかどうかということ。

結果からお話すると、６０万円の所得があった私は、所得税法上は夫の扶養に片足だけつっこんでいられました（ほとんどなしに近いといったほうが正解かな）。社会保険では、今まで通り扶養のままでいられました。

夫の会社は社会保険の扶養を外れなければ家族手当がつきましたが、家族手当がつくかどうかは会社によって違うようです。

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